Переход на упрощенную систему налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" требует правильного оформления и настройки учета. Рассмотрим пошаговый процесс перехода и настройки этой налоговой системы.
Содержание
Шаг 1: Проверка соответствия требованиям
Перед переходом убедитесь, что ваша организация или ИП соответствует критериям:
- Доход за 9 месяцев не превышает 112,5 млн рублей (для перехода с нового года)
- Численность сотрудников не более 130 человек
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей
- Не относится к исключенным категориям (банки, страховщики и др.)
Шаг 2: Подача уведомления о переходе
Сроки подачи
| Когда переходите | Срок подачи |
| С начала деятельности | В течение 30 дней после регистрации |
| С нового года | До 31 декабря текущего года |
Способы подачи
- Лично в налоговую инспекцию (форма №26.2-1)
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Почтовым отправлением с описью вложения
Шаг 3: Настройка бухгалтерского учета
Обязательные документы
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
- Кассовая книга (при наличных расчетах)
- Первичные документы по всем операциям
Настройка учетной политики
| Элемент | Что предусмотреть |
| Метод признания доходов | Кассовый метод (по оплате) |
| Порядок учета ОС | Стоимость свыше 100 тыс. руб. - равными долями |
| Учет товаров | Метод FIFO или по себестоимости |
Шаг 4: Организация учета расходов
Какие расходы учитывать
- Материальные расходы
- Оплата труда и страховые взносы
- Аренда и коммунальные платежи
- Расходы на рекламу
- Финансовые и транспортные расходы
Требования к расходам
- Должны быть экономически обоснованы
- Подтверждены первичными документами
- Фактически оплачены
- Указаны в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ
Шаг 5: Настройка налогового учета
Расчет налоговой базы
| Показатель | Формула расчета |
| Налоговая база | Доходы - Расходы |
| Минимальный налог | 1% от доходов |
| Налог к уплате | Максимум из обычного и минимального налога |
Особенности учета
- Налоговая ставка обычно 15% (может быть снижена регионами)
- Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально
- Налоговая декларация подается 1 раз в год
- Убытки можно переносить на будущие периоды
Шаг 6: Выбор программного обеспечения
Варианты для учета
- Специализированные бухгалтерские программы (1С, Контур.Эльба)
- Онлайн-сервисы (Мое дело, Небо)
- Электронные таблицы (Excel, Google Sheets)
Обязательные функции
- Ведение КУДиР
- Учет доходов и расходов
- Формирование отчетности
- Контроль лимитов УСН
Заключение
Правильная настройка УСН "Доходы минус расходы" требует внимания к деталям при оформлении документов, организации учета и выборе программного обеспечения. Соблюдение всех требований налогового законодательства позволит минимизировать риски и оптимизировать налоговую нагрузку.
