Упрощенная система налогообложения с объектом "доходы минус расходы" (УСН 15%) позволяет уменьшать налоговую базу за счет экономически обоснованных затрат. Правильное определение состава расходов имеет ключевое значение для расчета налога.
Содержание
Основные категории расходов при УСН 15%
| Группа расходов | Примеры | Условия признания |
| Материальные расходы | Сырье, материалы, комплектующие | Оплата и списание в производство |
| Оплата труда | Зарплата, премии, отпускные | Официальное трудоустройство |
| Амортизация | Износ основных средств | Оплаченное и введенное в эксплуатацию имущество |
Перечень учитываемых расходов
- Затраты на приобретение сырья и материалов
- Заработная плата и обязательные страховые взносы
- Арендные платежи за имущество
- Коммунальные услуги производственных помещений
- Транспортные и логистические расходы
- Рекламные и маркетинговые затраты
Особо учитываемые расходы
- Стоимость покупных товаров для перепродажи
- Расходы на ремонт основных средств
- Проценты по кредитам и займам
- Оплата услуг сторонних организаций
- Командировочные расходы
Расходы, которые нельзя учитывать
- Дивиденды учредителям
- Пени и штрафы в бюджет
- Безвозмездная помощь
- Представительские расходы сверх норм
- Приобретение имущества длительного пользования
Требования к документальному подтверждению
Для признания расходов необходимо: - Наличие первичных документов (накладные, акты) - Экономическая обоснованность затрат - Связь с деятельностью, направленной на получение дохода - Правильное оформление кассовых операций - Соблюдение сроков оплаты и списания
Грамотный учет расходов при УСН 15% требует внимательного изучения положений Налогового кодекса РФ (статья 346.16) и регулярного мониторинга изменений в законодательстве.
