Удержание налога на доходы - это процедура вычитания суммы налога непосредственно из выплачиваемого дохода налогоплательщика. Рассмотрим механизм, виды и особенности этого процесса.
Содержание
Основные виды удержания налога на доходы
| Тип удержания | Когда применяется | Ставка в РФ |
| У источника выплаты | При выплате зарплаты, дивидендов | 13-15% |
| Фиксированные платежи | Для ИП на специальных режимах | 6% (УСН) |
| Авансовые платежи | Для ИП и самозанятых | Расчетная |
Процесс удержания НДФЛ
- Определение налоговой базы (сумма дохода)
- Применение налоговых вычетов (при наличии)
- Расчет суммы налога по установленной ставке
- Удержание налога из выплачиваемого дохода
- Перечисление налога в бюджет
Обязанности налогового агента
- Правильно рассчитывать сумму налога
- Своевременно удерживать и перечислять налог
- Предоставлять отчетность в налоговые органы
- Выдавать справки о доходах (2-НДФЛ)
Виды доходов, с которых удерживается налог
| Тип дохода | Примеры |
| Трудовые доходы | Зарплата, премии, отпускные |
| Инвестиционные доходы | Дивиденды, проценты по вкладам |
| Доходы от аренды | Арендная плата за имущество |
Сроки перечисления удержанного налога
- С зарплаты - не позднее следующего дня после выплаты
- С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
- С дивидендов - в течение месяца после выплаты
Ответственность за нарушения
За неправильное удержание или несвоевременную уплату НДФЛ предусмотрены штрафы: 20% от неудержанной суммы для налоговых агентов и пени за каждый день просрочки платежа.
